Forventninger – Overblik – Konsekvens – Beslutning
Budget som ledelsesværktøj
Når der skal arbejdes med budgetter skal det give værdi til virksomheden – helst også andre end at stille pengeinstituttet tilfreds.
DERFOR arbejder jeg med driftsbudgetter
Budgetter skal bruges til at skabe overblik over
- Forventningers økonomiske resultater
- Indtjening pr. forretningsområde
- Likviditetsudvikling ved større ændringer i aktivitet
- Konsekvenser af større ændringer i aktviteter, investeringer mm.
Virksomhedsspecifikke eksempler
- Salg pr. forretningsområde
- Lagerstørrelser og udvikling – køb før sæson – salg i sæson
- Timer til rådighed i produktionen
- Materiale andel i vareforbruget
Hermed mener jeg, at budgetter udarbejdes ud fra virksomhedens forretningsområder og naturen heri.
Jeg arbejder derfor med ”opbyggende” budgetter – dvs. alle tallene i budgettet beregnes ud fra, hvordan ovenstående nøglefaktorer hænger sammen med salget.
Konsekvenser af udsving i salg sætter krav til styring – f.eks. salg i forhold til lager eller produktionskapaciteter og antal ansatte.
Budgetudarbejdelsen bruges som et redskab til konsekvensberegning og en overordnet planlægning for budgetåret – for dermed at sikre koordinering mellem forventet salg og de knappe ressourcer – lagre, produktion, medarbejdere m.fl.
Budgetudarbejdelsen giver indblik i, hvad god planlægning kan betyde for de økonomiske resultater.
Budgetmodellen er oftest individuel for den enkelte virksomhed.
Balance, investerings- og likviditetsbudgetter indgår som en naturlig del af budgettet.
Udvalgte resultater og udtalelser
Budgetmodel bruges hos en del af mine kunder hvert kvartal, til at skaber overblik over sammenhæng mellem allerede kendt ordrebeholdning, forventede ordre og ”nødvendige” ordre – og så den mulige produktionskapacitet. Der sikres samtidig overblik over resultat og likviditetsudvikling.
Udpluk af kunder
